Guide comptable
Journal de banque selon le PCGE : comptes et exemples
Au Maroc, la comptabilité suit le Plan Comptable Général des Entreprises (PCGE). Chaque opération du relevé bancaire donne lieu à une écriture en partie double dans le journal de banque : le compte de banque d'un côté, une contrepartie de l'autre.
Le compte de banque
Le compte 5141 « Banques (soldes débiteurs) » enregistre les mouvements du compte bancaire de l'entreprise. Lorsque le compte est à découvert en fin d'exercice, le solde est présenté au compte 5541 « Banques (soldes créditeurs) ».
- Argent reçu (crédit sur le relevé) : débit 5141, crédit de la contrepartie.
- Argent sorti (débit sur le relevé) : débit de la contrepartie, crédit 5141.
Attention au sens : le relevé est tenu du point de vue de la banque. Un « crédit » sur le relevé est un débit du 5141 dans votre comptabilité.
Contreparties fréquentes
| Opération sur le relevé | Compte proposé |
|---|---|
| Facture téléphone, internet (IAM, Inwi, Orange) | 6145 Frais postaux et frais de télécommunications |
| Frais de tenue de compte, commissions, cotisation carte | 6147 Services bancaires |
| Eau, électricité (Lydec, Redal, Amendis, ONEE…) | 6125 Achats non stockés de matières et fournitures |
| Loyer du local | 6131 Locations et charges locatives |
| Primes d'assurance | 6134 Primes d'assurances |
| Déplacements, hôtels, restaurants d'affaires | 6143 Déplacements, missions et réceptions |
| Cotisations CNSS | 4441 Caisse nationale de la sécurité sociale |
| Salaires virés au personnel | 4432 Rémunérations dues au personnel |
| Paiement d'un fournisseur | 4411 Fournisseurs |
| Règlement reçu d'un client | 3421 Clients |
| Retrait d'espèces | 5161 Caisses |
| Échéance d'emprunt (part capital) | 1481 Emprunts auprès des établissements de crédit |
Ces correspondances sont des choix courants, pas des règles absolues : une même opération peut relever d'un autre compte selon la situation (TVA récupérable, part d'intérêts d'une échéance de prêt à passer en 6311, etc.). Elles doivent être validées par la personne qui tient la comptabilité.
Exemple
Le relevé indique « PRLV IAM FACTURE MOBILE — débit 229,09 ». L'écriture est :
| Journal | Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|---|
| BQ | 6145 | PRLV IAM FACTURE MOBILE | 229,09 | |
| BQ | 5141 | PRLV IAM FACTURE MOBILE | 229,09 |
Automatiser la saisie
Kashf génère ce journal directement à partir du relevé PDF : une pièce par opération, deux lignes équilibrées, la contrepartie proposée selon la catégorie détectée, que vous pouvez corriger avant l'export. Le compte de banque et le code journal sont modifiables.
Gratuit, sans inscription. Le fichier est lu dans votre navigateur et n'est envoyé nulle part.
Ouvrir le convertisseurQuestions fréquentes
Quel compte utiliser pour la banque dans le PCGE ?
Le compte 5141 Banques (soldes débiteurs) pour les mouvements courants ; un solde créditeur en fin d'exercice est présenté au 5541 Banques (soldes créditeurs).
Pourquoi le sens est-il inversé entre le relevé et la comptabilité ?
Le relevé est tenu par la banque : votre argent est une dette de la banque envers vous, donc un dépôt apparaît au crédit du relevé et au débit du compte 5141 dans vos livres.